הברוכים הבאים לקורס: “דיני מיסים א’ 10870” של האוניברסיטה הפתוחה.
הקורס הינו הקורס הראשון מתוך ארבעה לסטודנטים הלומדים תואר בחשבונאות באוניברסיטה הפתוחה.
הקורס הינו קורס תיאורטי הדורש שינון רב ולכן מומלץ לשבת עם פקודת מס הכנסה מולכם במקביל להקשבה לסרטונים וללימוד החומר.

הקורס מחולק ל- 13 פרקי לימוד המחולקים לשלושה נושאים מרכזיים: הכנסות, הוצאות וקיזוז הפסדים.
בסוף כל פרק יש כ- 3 שאלות תרגול על הפרק הספציפי
ובסוף כל נושא יש שאלות מסכמות מבחינות מועצה אחרונות (מועצת רואי חשבון ומועצת יועצי מס)
הקורס כולל חוברות של מעל 50 שאלות עם פתרונות מלאים אשר יאפשרו לסטודנטים הכנה טובה וראויה מבלי להסתמך על חומרי עזר אחרים וחלקיים

סדר השיעורים:

שיעור 1 – פרקים 1-3 (הכנסות)
פרק 1 – מבוא לדיני מיסים והגדרת הכנסה.
פרק 2 – סעיף 2(1) – הכנסה מעסק, משלח יד ועסקת אקראי
פרק 3 – סעיף 2(2) – הכנסת עבודה וסעיף 3(ט) – ריבית רעיונית.

שיעור 2 – פרקים 4-6 (המשך הכנסות)
פרק 4 – סעיף 2(4) – דיבידנד, ריבית, הפרשי הצמדה וניכיון. וסעיפים 2(5)-2(7)
פרק 5 – סעיפים 2(8)-2(10), עסקאות מיוחדות (82-84) ועסקאות מלאכותיות (86)
פרק 6 – סעיף 3 – הכנסות נוספות, סעיף 9 – פטורים, וסעיף 2א – הכנסות והימורים.

שיעור 3 – פרקים 7-9 (הוצאות)
פרק 7 – סעיף 17 – ניכוי הוצאות ופרדיגמת ההוצאות.
פרק 8 – ניכויים ספציפיים – הוצאות מימון, שכירות, תיקונים, חובות רעים ועוד, סעיפים 17(1)-17(13)
פרק 9 – סייגים לניכוי – סעיפים 30, 31, 32 ותחילת 18: הוצאות אסורות ותשלומים נלווים לשכר.

שיעור 4 – פרקים 10-13 (קיזוז הפסדים)
פרק 10 – סעיף 18 (בעל שליטה, הכנסה מועדפת, תושב חוץ), מחקר (20א), פחת (21-26) וקיזוז הפסדים (28)
פרק 11 – המשך קיזוז הפסדים – סעיף 28 לפקודה.
פרק 12 – קיזוז הפסדים מחו”ל (סעיף 29) ותחילת רווח הון – חלק ה’ לפקודה.
פרק 13 – שיעורי המס ברווח הון (סעיף 91), מס יציאה, מוניטין ותשלומי אי תחרות.

שיהיה בהצלחה!
יניב גוטמן, רו”ח